我是内地人，从香港公司获得工资收入，是否需要在香港交税？
交的话，要交多少？
已经在香港交过税的收入，转回内地，是否还需要二次交税？
…… ……
许多内地老板，误以为“香港公司发工资=不用交税”，实则不然！根据香港属地原则，只要您的收入源自香港职位（包括自己公司发的工资），无论是否香港身份，均需缴纳香港薪俸税。
一、什么是香港薪俸税？
香港薪俸税，是香港特别行政区对个人因受雇于香港而取得的收入征收的一种所得税。只要您在香港工作，并获得收入，无论是基本工资、奖金、佣金、津贴还是其他形式的报酬，都有可能需要缴纳薪俸税。
香港的薪俸税税率相对较低，且采用累进税率制度，旨在公平地分配税收负担。
香港税务年度（课税年度）：
香港的税务年度为每年的4月1日至次年的3月31日（跨年制）。举例：2024/25课税年度 = 2024年4月1日 ~ 2025年3月31日。每年5月第一个工作日，香港税务局会向纳税人寄出报税表（BIR60表）。如果是个人提交，收到税表后1个月内（通常为6月初）需提交。
双重征税安排：
内地与香港有税收协定，已缴香港税款可抵扣内地个人所得税。
二、谁要交薪俸税？
在香港，无论是本地居民，还是外籍人士，只要其受雇的工作，来源于香港（在香港工作，被香港公司聘用），都需要缴纳薪俸税。
对于非香港居民的雇员，只有在香港提供服务所获得的收入，才需要缴税，而在香港以外获得的收入，通常免税。不过，如果非居民雇员，在课税年度内，到访香港总共不超过60天，则其受雇入息可免征薪俸税。
除此之外，担任香港公司董事的个人，无论在香港逗留多久，从该职位所得的入息，都必须全数缴纳薪俸税。
三、薪俸税怎么计算？
首先，公式：
① 年总收入- 强积金缴纳额=应税收入
②（应税收入-当年的免税额-可扣除的事项）✖ 阶梯税率（下图）= 薪俸税额（香港的个人所得税额度）
来看一下实际案例：
王总用自己的香港公司，每月给自己发2万港币工资，全年24万港币，实际要交多少税？
Step 1：计算应税收入
年总收入：24万港币
扣除强积金MPF（如有缴纳）：每月工资的5%（上限1,500港币/月）
→ 年扣除额：2万×5%×12 = 1.2万港币
应税收入=24万-1.2万=22.8万港币
Step 2：扣除免税额
基本免税额：13.2万港币（单身人士）
* 赡养老人、个人进修、房租房贷、捐款等事项，也可进行税务抵扣。
应纳税额=22.8万-13.2万=9.6万港币
Step 3：应缴薪俸税
5万×2%+4.6万×6%=3,760港币
结论，月入2万，年薪24万，在香港要交的薪俸税，大概是3760港币。
四、大陆个人所得税处理？
根据《内地和香港税收安排》，已缴香港税款，可抵扣大陆个税，避免双重征税！【抵扣】也就是如果不够扣，咱还得补。
计算公式：大陆应纳税额=（香港工资收入×大陆税率）- 香港已缴税款。
还是以刚刚那个案例来说：
王总香港年收入24万港币（约合21.6万人民币）
大陆个税计算，假设无其他收入：
→ 应纳税所得额=21.6万-6万(基本减除)=15.6万
→ 适用税率20%，速算扣除数16,920
→ 大陆税款=15.6万×20%-16,920=15,480元
实际补税 = 15,480元 - 3,760港币（≈3,380元）=12,100元
若香港税率<内地税率，差额部分需补税；若香港税率≥内地税率，则无需补缴。
既然要补税差那我们能直接在内地申报吗？
香港法律风险：① 未申报薪俸税 → 最高罚款1万港币 + 少缴税款3倍；②长期欠税 → 法院传票、限制出入境、冻结香港资产。
内地税务风险：① 无法提供香港完税证明 → 内地税务局不认可抵扣，全额征税若被认定为“隐匿境外收入”，可能构成偷税（罚款+刑事责任）。
五、薪俸税申报流程？
申报流程一般包括以下步骤：
（1）获取评税通知书：每年度，香港税务局会发放评税通知书（一般是五月的第一个星期），通知纳税人需要缴纳的税款。注意：没收到税单，需主动联系税局（电话+852 187 8022）索取。
（2）填写税务表格：纳税人需如实填写收入明细及各类扣除额，并准备好相关的证明材料，如收入证明、扣除项目证明等。
（3）提交申报表：申报表可以通过邮寄纸质表格，或在线提交的方式，递交给税务局。注意：未能按时申报或缴纳税款，可能会面临罚款（最高罚款1万港币 + 少缴税款3倍罚金）。
（4）税款支付：税务局确认后，会在申报表提交之后的3-6个月，发出评税通知书，上面明确标注了需要缴纳的税款。
纳税人可以选择以下几种方式进行缴纳：①银行缴税：通过网上银行或到指定银行柜台缴纳税款。②自动转账：设置自动从银行账户扣款。③其他方式：如使用信用卡、便利店缴款等。
了解香港薪俸税的计算与缴纳方法，对于在港工作的内地朋友、内地企业主来说至关重要。这不仅能帮助您合理规划个人/企业财务，还能确保您在香港的税务合规，避免不必要的麻烦。
香港公司报税咨询：180 3812 3785